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【美国】继承美国房产先交40%遗产税!

  据21世纪经济报道,王君(化名)的父亲是一位民营企业家,自2009年始以自己的名义在美国各地购置了20套美国别墅。
 
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  2012年,王君父亲的企业倒闭了,国内的房产及存款悉数被查封抵债,一家三口从此就只能以王君母亲的存款度日。
 
  不幸的是,王君的父亲又因病去世。为日后的生活打算时,一直没有稳定工作的王君想到了父亲在美国各地所购置的20栋别墅。
 
  然而令他震惊的是在他想要继承父亲这笔巨额遗产时,却万万没想到这20套美国别墅“遗产”已经成为了“遗患”
 
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部分房子竟已经成为“别人的家”
 
  为落实这件事情,王君特意飞去了美国。然而令他惊奇的是,他父亲在纽约州和马萨诸塞州的房子里面已经被别人住上了。
 
  原来,王君的父亲持有上述房屋却多年未居住,也没有安排当地中介负责照看经营,结果拖欠了多年房产税
 
  因为欠缴房产税所以被政府拍卖了,当初花下巨额买下的房子如今却早已鹊巢鸠占住上了别的家庭。
 
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没有美国绿卡 遗产税高达40%
 
  由于王君的父亲并没有获得美国身份,所以王君想要继承父亲的这些美国房产,并不能享受到549万美元的美国人遗产税免税额度,而是仅有可怜的6万美元。这对于16套美国别墅的价值总额无疑是杯水车薪。
 
  王君万万也不会料想到父亲当年花钱买下却被人鹊巢鸠占几套了不说,想要继承父亲的遗产还得先给美国国税局“上缴”一笔巨款。本以为是能保自己一世衣食无忧的20栋先父留下的美国别墅遗产,如此却成为了一个巨大的难解之题。
 
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在美置业前请谨记:美国是个“万万税”的国家
 
  不少对美国房产跃跃欲试的中国买家们,却对美国房产税的了解知之甚少。而实际上美国房产税率之高,程度之复杂实在令人咋舌。
 
  首先,在购买房产之前,中国买家就得支付包括律师费、勘察费、房屋检测费、房屋估计费、登记费、预缴所得税。
 
  其次,购买房产以后,中国买家还需支付房地产税、贷款的本金和利息、房屋保险、小区费或物业费等。
 
  然后,如果买家还想将房产出租的话,还需缴纳包括出租管理费和租金的个人所得税;若是买家想把房子出售的话,还得支付资本利得税、交易税、其他费用(包括经纪人费、律师费、登记费、修理费等)费用。
 
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  最后,如果中国买家(非美国公民)这些都一一做到了然后去世了,后代想要继承这房产还得给美国政府缴纳:高于6万美元的价值部分要缴纳35%-40%的遗产税
 
  另外,隔代继承的话,美帝国税局会觉得你少交一代人的税,所以隔代继承还要另外再加50%的税
 
  虽然说美帝对非美国公民的遗产税收恶意大了一点,但是如果你认为入美国国籍就会一劳永逸的话,你还是图样图森破了!
 
  美帝对自家公民是对人不对税。虽然遗产税起征点是549万美元/人起征,但如果一美国公民是在全球范围内有产生收入的,那么不好意思,你的所有收入都要交税,不然美国国税局可是会追随你到天涯海角呢!
 
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美国什么资产会被征收遗产税呢
 
  根据美国税法规定,在美国的房产、证券股票等有形和无形资产都属于遗产征税范畴。如果是夫妻间赠与,无需缴纳遗产税。
 
  需要指出的是,没有在美国常驻的外国人(non-resident alien,NRA)持有1984年以后的美国债券,以及受保人为本人的人寿保险现金值都不计入遗产税征收范围。
 
  如果没有事先设立遗嘱、建立美国国内信托等准备,一旦发生意外,NRA的美国资产将被冻结,进入冗长的probate(遗嘱认证)程序,不动产可能会被低于市场价抛售,相应的受益人权益就会受到很大影响。考虑到遗产税对于NRA的影响,提前做好相应准备以及保险理赔来支付遗产税以避免贱卖资产,不失为保护受益人权益的好办法
 
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  不过今年,美国共和党提出了计划取消遗产税的法案,但是否对NRA有效还是未知!
 
全球遗产税概览 
 
■台湾地区  税率调整为最高20%  
 
  台湾立法院于2017年4月25日通过《遗产及赠与税法》修正草案,确定未来遗产税与赠与税将由单一的税率10%改为10%、15%及20%的三级累进税率。
 
经典案例:
 
  台塑集团创始人王永庆遗产税的案件终于尘埃落定。王永庆支付的遗产税超过100亿,抵全台2年税收。王永庆遗产总额为600多亿元新台币(约合127亿元人民币),扣除各项免税额之后,遗产净额为200多亿元新台币。依照当时50%的税率,需缴纳逾100亿元新台币(约合21亿元人民币)的遗产税,创下台湾地区最高金额遗产税纪录。
 
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  王永庆113亿遗产税入库岛内全年遗产税收已破表,台湾当局财税官员表示,王永庆遗产税创造了台湾的最高纪录。2009之后均统一调整为税率10%。也就是遗产总额,扣除免税额(1200万)后,得出的遗产净额,乘以10%,即是必须缴交的税款。王永庆这样的百亿纪录应该不会有人打破了。
 
■日本  最高税率70%  
 
  采取继承税制,即根据各个继承者继承遗产数额的多少课税,是典型的分遗产税制。
 
  - 对居民而言,不论其继承的遗产是在境内还是在境外,都要对其遗产征税;
  - 对非居民,仅就其在日本继承的遗产承担纳税义务。
 
  日本继承税税率共分13个档次,从10%到70%。
 
■美国  最高税率40%  
 
  美国遗产税自1797年首次开征以来便时征时停,税率也起起落落,经过多次税法演变和调整,遗产税的最大缴纳比例也在不断下滑,从起初的70%(1981年),到55%(2000年),最后到如今的40%。同时,美国也是个全球征税的国家,对公民和永久居民在全球的收入进行遗产税征收。
 
  当然,549万美元的遗产税免征标准不适用于外国人和非美国居民,外国非居民只有6万美元的免征额度,超过部分均要交40%的遗产税。对于非税务居民,美国只对其在美国的财产课税,不进行全球征税。所以只在美国买房置业、无美国护照或绿卡的中国朋友要留意。
 
■意大利  亲属关系决定税率  
 
  实行混合遗产税制的国家。其征税方法是先按遗产总额征收遗产税,然后再按不同亲属关系,征收比例不一的继承税。
 
  纳税人分为两类:一类是遗嘱执行人和遗产管理人,采用同一种累进税率;另一类是继承人或受赠人,根据其与死者的亲疏关系,采用不同累进税率。
 
■加拿大  资本增值税+遗嘱认证费  
 
  加拿大与美国不同,没有遗产税,但人去世后,在财产转交过程中,需要交资本增值税。这项税是以资本利得的概念来征税,也就是说,只有当这些财产的赠与或遗产出现了资本收益的时候,才需要纳税。
 
  例如:有个人去世,他名下有两套物业,其中一套可以免交增值税,另外一套则需要按规定计算增值税后,受益人才可以继承。
 
  假如,当初购买第二套房子是50万加元,去世时房子增值到150万,则需按50万(50%)增值计算增值税。如果资产的继承人是过世者的配偶,就不需要计算集成部分的资本增值税。而配偶日后再处置这份资产时,产生的收益就需要计算资本利得税了。
 
  关于资产转交,在加拿大还有另一项有特色的收费 — 遗嘱认证费。立遗嘱的人一旦过世,若要其遗嘱对处理资产拥有法律效力,遗嘱人需要向省政府交纳该笔认证费,进行认证与公证。一般来说,遗产在2.5万加元以上才收遗嘱认证费,2.5-5万加元的部分,每1000加元收取6元认证费;5万以上资产部分,每千元收取14加元。100万加元需要交1.4万加元认证费,200万加元收2.8万元。
 
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■英国  遗产税率40%  
 
  英国居民在世界各地的所有资产都要付遗产税,而非英籍人士只有在英国国内拥有的资产才需要支付遗产税。
 
  目前的遗产税率是40%。
 
■德国  最高税率50%  
 
  分级遗产税制,实行7级超额累进税率,税率从7%到50%不等。现德国的遗产税和赠与税都开征,且适用同一税率。
 
  免税规定:死亡人或赠与人的配偶享有基本免税额250,000马克和额外免税额250,000马克。每一个子女可免税90,000马克,每一个孙子女免税额为50,000马克。丧葬管理费用和死亡人债务允许扣除。慈善公益捐赠全额免税。
 
■澳大利亚  0%  
 
  在1992年后,澳大利亚各州彻底的废除了遗产税,这就使得澳洲成为世界上首个取消遗产税的富裕国家。如果在去世前将房产过继给子女,只需要缴纳印花税即可,去世后则无需缴纳印花税。
 
■香港地区  0%  
 
  2006年,香港废除了遗产税。
 
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  但其实在中华人民共和国法定税种中,遗产税是一直存在的一项税种,这意味着一旦国家需要开征遗产税,就可以马上实施,并不存在制度上的障碍。
 
1、什么是遗产税?
 
  事实上,遗产税是遗产税和赠予税合并征收。遗产税是政府赋予公民继承遗产的法律权利。继承人如果要继承这笔遗产,必须先按被继承人死亡时这笔遗产的市场价格向政府交税,完税后才有权继承遗产。
 
  遗产包括房地产、货币、有价证券、保险收益、礼物、古董、珠宝首饰、车辆、家具等类别,有的国家对所有这些遗产征税,有的国家则只对其中一项或者几项遗产征税。
 
 
 
  遗产税的纳税人各国规定也不统一,有的规定继承人是纳税人,有的则规定被继承人是纳税人。如果被继承人是纳税人,那就意味着死人是纳税人,所以,有的国家对遗产税的通俗叫法是“死人税”。
 
2、跟我们的财富守护和传承有什么关系呢?
 
  2010年修订的《新版草案》(尚未实施)甚至给出了具体征收起点、对应税率及其计算方法,具体内容如下:
 
  ● 应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产;
  ● 在遗产税税款缴清前,其遗产不得分割、交付遗赠,不得办理转移登记;
  ● 无人继承又无人受遗赠,遗产依法归国家所有,免纳遗产税;
  ● 被继承人死亡之前,依法应补缴的各项税款、罚款、滞纳金、未偿还的具有确凿证据的各项债务等允许在应征税总额中扣除;遗产税免征额为20万元。
 
《新版草案》超额累计税率表的征收标准和比例依次为:
 
  ● 对应纳税遗产净额不超过80万的税率为0;
  ● 80万-200万的征收税率为20%;
  ● 200万-500万的征收税率为30%;
  ● 500万-1000万的征收税率为40%;
  ● 超过1000万的适用税率为50%;
 
  按照以上计算方法,500万的遗产税净额应纳税84万,1000万、3000万的遗产净额分别应纳209万和1034万。
 
  在2013年2月3日,国务院批转由国家发展改革委、财政部、人力资源社会保障部制定的《关于深化收入分配制度改革的若干意见》中提出,研究在适当时期开征遗产税。
 
3、规避和减免遗产税的方法?
 
  ● 运用保险遗产规划工具;
  ● 运用信托为遗产规划工具进行资产保全、财产专业管理。


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