400-1020-101
全国免费咨询热线
CRS 离岸信托规则
作者：凌宇移民 Eric Wang
一、一句话核心结论
CRS 会自动把离岸信托相关资料传回国内税务局；单纯做不可撤销全权信托，已无法隐藏海外资产信息，多层壳公司也必须穿透查到实际控制的自然人。
二、谁会上报资料
1. 专业持牌信托公司FI-TRUST（开曼、BVI、新加坡信托机构）
信托公司自己整理信息，交给当地税务局，再自动发给中国国家税务总局。
2. 普通公司担任受托人NFE（没有信托金融机构牌照）
信托本身不用上报，但信托名下所有海外银行卡、证券账户，由开户银行上报。
只要信托大部分收入是理财、股息、投资收益（被动收入），银行就会穿透找出背后实际控制人上报。
例外 只有信托旗下公司正经做生意、建立注册所在地实质性经营行为，经营收入占一半以上，被注册地认定为本地实际运营体，才不用穿透到个人。
三、这 5 类人员信息全部会被报送
只要属于中国税务居民（符合中国税务居民定义），身份及资产数据都会交换回国：
1. 委托人（放钱设立信托的人，最重要）
可撤销信托 ＝ 直接认定资产还是委托人本人持有；就算是不可撤销信托，委托人信息依旧必须上报。
2. 受托人（管钱的机构，要查到背后实际控制的个人）
3. 保护人（监察人）
可以改信托合同、换受托人、拒绝分钱的人必须上报；只挂虚名、没有实权的保护人不用上报。
4. 受益人
● 指定固定受益人，一定会上报；
● 全权信托（没有固定分配比例），家庭成员受益人名单也要备案上报，当年没分到钱，身份信息照样报送。
5. 私下实际控制人
通过代持协议、口头约定可以支配资产的人，同样会被识别。
⚠ 关键点 层层穿透，不可卡在公司层面 一层一层用离岸公司嵌套，必须层层穿透，不能卡在公司层面。 四、每年上交哪些材料
1. 个人信息
姓名、住址、生日、证件号码、中国身份证号（纳税人识别号）。
⚠ 关键点 看税务居民身份，不看护照国籍
2. 信托资料
信托注册地点、信托协议关键信息。
3. 资产数据（每年更新）
序号 | 报送内容 |
1 | 所有海外账户账号 |
2 | 每年 12 月 31 日总资产市值 |
3 | 当年利息、股票收益、股权转让获利等总收入 |
4 | 当年实际打给每个受益人的金额 |
5 | 信托所持海外公司股权价值及分红 |
4. 不用上报的资产（不受 CRS 监管）
直接个人名下海外房产、实物黄金、艺术品、古董、现金（没存进银行），不会自动交换。
五、两种信托重点提示
1. 可撤销信托（随时能把钱拿回）
OECD 规则直接视作委托人个人资产，全部信息上报委托人，国内税务局视同你直接持有这笔资产。
2. 不可撤销全权信托
委托人信息依旧报送；受益人即便未拿到收益，信息也要报备。
国内最新税务规定 ：中国税务居民作为委托人，不管有没有拿到分红，信托产生的年度增值，需要自行在中国申报纳税。 六、完整时间流程（每年固定循环）
时间 | 事项 |
1–4 月 | 海外银行、信托公司排查实际控制人 |
6–7 月 | 整理全部资料交给当地税务部门 |
9 月底前 | 境外税务局自动把信息发给中国国家税务总局 |
后续 | 国内系统比对个人自主申报记录、国内银行卡流水，数据不一致就会被税务稽查 |
七、国内本人需要做什么（合规义务）
刚设立信托：向当地税务局递交信托合同、资产明细、整体架构图备案。（次年 6 月 30 日前完成）
每年申报：上报信托资产规模、当年收益。
缴税义务：取得分红、卖出股权获利，按 20% 缴纳个人所得税。
CFC 风险：若信托控制的海外公司长年不分红，有可能被国内税法强制视同已经获利征税（CFC 受控外国企业规则）。
八、常见误区纠正
✗ 全权信托不分配资金，国内就查不到？ ✓ 正解：受益人名单会上报，委托人还要申报信托整体收益，和分不分红无关。 |
✗ 用 BVI 公司当受托人就能保密？ ✓ 正解：银行会查这家 BVI 公司背后的实际自然人，依旧可以锁定本人。 |
✗ 换外籍护照就不会被报送？ ✓ 正解：只要被认定属于中国税务居民，信息依旧交换回国。 |
✗ 小钱不用申报？ ✓ 正解：CRS 没有最低免税额度，小额账户同样每年报送。 |
九、简单挑选合规方案小建议
尽量不要做可撤销信托，税务风险最高；
规划时提前区分：金融类资产（受 CRS 监管）、实物类资产（不受 CRS 监管）；
所有合规架构，均要配合每年如实申报，避免税务稽查风险。
【免责声明】
本文件内容仅供参考，不构成任何法律、税务或投资建议。具体合规方案请咨询持牌专业人士，根据个人实际情况制定。法规可能随时更新，请以最新政策为准。
热门资讯
一、十年磨一剑，上海凌宇故事2015年11月23日，上海凌宇因私出入境服务有限公司在上海正式登记成立，这一年，是这家公司的起点，10年后的今天，他们积累下一份份官方认可的凭证。 二、行业核心资质：公安部因私出入境中介机构经营许可证做移民这种"重决策、长链条"的服务，第一块基石必须是核心法律资质。2016年，上海市公安局为上海凌宇移民核发了由中华人民共和国公安部统一印制的《因私出入境中介机
浙江凌宇出入境服务有限公司（曾用名：杭州凌宇因私出入境服务有限公司）于 2010 年 6 月在杭州成立，至今深耕出入境服务行业 17 年，业务覆盖投资移民、留学出国、海外身份规划、资产配置咨询等领域。企业始终恪守合规经营、诚信为本的经营理念，凭借完备资质、优良信用，收获国内官方、行业协会及海外机构的多重认可。
连续7年亮相进博会：凌宇移民为何成为唯一？
这里有凌宇移民机构的所有解答
一、创始人寄语自 2000 年投身移民出国行业，26 年间我们见证多国移民政策迭代，近五年行业内外部环境迎来前所未有的剧烈变革。移民政策、市场运营、行业规则、业务流程全方位重塑行业底层逻辑。历经重重变革，凌宇始终坚守初心：打造专业可靠、值得中国家庭信赖的海外服务平台。多变的各国政策、多元跨文化环境、各行各业客户的人生规划需求，交织成行业独有的魅力，也是我们深耕行业 18 年的核心动力。—— 凌宇创
最新活动
凌宇观点
百余年来，一代代华人走出国门，在世界各地落地生根。选择定居城市时，华人比例、中文环境、生活便利度往往是首要考量。但华人多，不等于定居天堂——本文梳理全球12座主流华人城市，看清每一座的真实利弊。01东南亚：百年华侨根基，低成本生活圈东南亚聚集了全球七成以上海外华人，大多是近代下南洋的华侨后代，距离国内近、航班便捷，中华文化保留较好，是旅居、陪读、养老的热门选择。吉隆坡｜马来西亚华人占比约43%，闽
提到海外绿卡，大多数人的固有印象都是：贵、慢、麻烦、还要蹲移民监、甚至要放弃国内身份。动辄几百万预算、数年等待周期、强制居住要求，让很多普通家庭望而却步。但在中产圈层悄悄火了15年的瓦努阿图绿卡，彻底打破了这些刻板印象。单人5-6万、全家7万起，7天即可获批、全程不用出国，无移民监、不放弃中国国籍、不影响户口社保。它平时静静闲置，看似毫无用处，却能在孩子教育、身份规划、资产配置、人生兜底等关键节点
《对外投资管理办法（修订征求意见稿）》要点总结。该文件由国家发改委发布，共6 章 76 条，将替代 2017 年第 11 号令《企业境外投资管理办法》，目前处于征求意见阶段。（原文件：https://yyglxxbs.ndrc.gov.cn/filesubmission/20260821144311258866.pdf）一、适用范围显著扩大核心变化：居民个人首次被纳入监管范围，备案机关为户籍所在地
联合国最新数据显示，2024年全球国际移民人数已突破3.04亿——相当于每27个人里，就有1个生活在出生国之外，创下历史最高纪录。在这股全球迁徙浪潮中，中国是全球第二大移民输出国，约有1170万中国人常年生活在海外，规模仅次于印度（1850万）。那么问题来了：这1000多万中国人，都去了哪里？一张图带你看清全貌。▲ 中国海外移民主要目的地分布（联合国国际移民存量数据）断层第一：美国，218万在榜单
2026年，一个值得注意的现象正在发生：越来越多高净值家庭不再执着于移民定居，却在悄然配置第二本护照。Henley & Partners最新《全球财富流动报告》预计，2026年全年将有14.2万名高净值人士申请第二身份，创历史新高。中国大陆高净值客户在加勒比护照、大洋洲护照项目中的申请量持续攀升。这背后不是简单的出国热，而是一场认知转变：海外身份正在从生活配套变成家庭财富的安全缓冲垫。但问题也随之
